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2020修筑动业现动相干税收政策及优惠措施汇编

2022-01-10 02:01分类:抗辩二审 阅读:

一、《财政部 国家税务总局关于周详推开业务税改征增值税试点的告诉》(财税〔2016〕36号)

1. 普遍纳税人以清包工方式挑供的修筑服务,可以也许选择适用轻飘计税办法计税。

2. 普遍纳税人造甲供工程挑供的修筑服务,可以也许选择适用轻飘计税办法计税。

3. 普遍纳税人造修筑工程老项如今挑供的修筑服务,可以也许选择适用轻飘计税办法计税。

修筑工程老项如今,是指:

(1)《修筑工程施工容许证》注脚的合同开工日期在2016年4月30日前的修筑工程项如今;

(2)未取得《修筑工程施工容许证》的,修筑工程承包合同注脚的开工日期在2016年4月30日前的修筑工程项如今。

二、《纳税人跨县(市、区)挑供修筑服务增值税征收管理暂动办法》(国家税务总局公告2016年第17号)

纳税人跨县(市、区)挑供修筑服务,遵从以下规定预缴税款:

1、 普遍纳税人跨县(市、区)挑供修筑服务,适用普遍计税办法计税的,以取得的相同价款和价表费用扣除付出的分包款后的余额,遵从2%的预征率计算答预缴税款。

2、 普遍纳税人跨县(市、区)挑供修筑服务,选择适用轻飘计税办法计税的,以取得的相同价款和价表费用扣除付出的分包款后的余额,遵从3%的征收率计算答预缴税款。

三、 国家税务总局关于进一步清楚营改增相关征管题目的公告(国家税务总局公告2017年第11号)

1、 纳税人出售疏通板房、机器设备、钢构造件等自产货物的同时挑供修筑、安设服务,不属于《业务税改征增值税试点实施办法》(财税〔2016〕36号文件印发)第四十条规定的搀杂出售,答阔别核算货物和修筑服务的出售额,阔别适用分歧的税率或者征收率。

2、 纳税人在统一地级动政区范围内跨县(市、区)挑供修筑服务,不适用《纳税人跨县(市、区)挑供修筑服务增值税征收管理暂动办法》(国家税务总局公告2016年第17号印发)。

四、《财政部 国家税务总局关于修筑服务等营改增试点政策的告诉》(财税[2017]58号)

1、 修筑工程总承包单位为房屋修筑的地基与基础、主体构造挑供工程服务,建设单位自动采购相同或片面钢材、混凝土、砌体质料、预制构件的,适用轻飘计税办法计税。

2、 纳税人挑供修筑服务取得预收款,答在收到预收款时,以取得的预收款扣除付出的分包款后的余额,遵从本条第三款规定的预征率预缴增值税。

遵从现动规定答在修筑服务发生地预缴增值税的项如今,纳税人收到预收款时在修筑服务发生地预缴增值税。遵从现动规定无需在修筑服务发生地预缴增值税的项如今,纳税人收到预收款时在机构所在地预缴增值税。

适用普遍计税办法计税的项如今预征率为2%,适用轻飘计税办法计税的项如今预征率为3%。

五、《国家税务总局关于跨地区经营修筑企业所得税征收管理题目的告诉》(国税函〔2010〕156号)

1、 实施总分机构体制的跨地区经营修筑企业答苛格执动国税发〔2008〕28号文件规定,遵从“统一计算,分级管理,就地预缴,汇总修剪,财政调库”的办法计算缴纳企业所得税。

2、 修筑企业所属二级或二级以下分支机构直接管理的项如今部(包括与项如今部性质相同的工程指挥部、合同段等,下同)不就地预缴企业所得税,其经营收好、职工工资和资产总额答汇总到二级分支机构统一核算,由二级分支机构遵从国税发〔2008〕28号文件规定的办法预缴企业所得税。

3、 修筑企业总机构直接管理的跨地区设置的项如今部,答按项如今实际经营收好的0.2%按月或按季由总机构向项如今所在地预分企业所得税,并由项如今部向所在地主管税务机关预缴。

六、《国家税务总局关于简化修筑服务增值税轻飘计税办法备案事项的公告》(国家税务总局公告2017年第43号)

1、 增值税普遍纳税人(以下称“纳税人”)挑供修筑服务,按规定适用或选择适用轻飘计税办法计税的,实施一次备案制。

2、 纳税人备案后挑供其他适用或选择适用轻飘计税办法的修筑服务,不再备案。

七、《国家税务总局关于修筑安设业跨省他乡工程作业人员小俺私家所得税征收管理题目的公告》(国家税务总局公告2015年第52号)

1、 总承包企业、分承包企业派驻跨省他乡工程项主意管理人员、技术人员和其他管事人员在他乡管事期间的工资、薪金所得小俺私家所得税,由总承包企业、分承包企业依法代扣代缴并向工程作业所在地税务机关申报缴纳。

2、 总承包企业和分承包企业经历劳务役使公司聘用劳务人员跨省他乡管事期间的工资、薪金所得小俺私家所得税,由劳务役使公司依法代扣代缴并向工程作业所在地税务机关申报缴纳。

八、《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的告诉》(财税〔2019〕13号)

1、 对月出售额10万元以下(含本数)的增值税小范畴纳税人,免征增值税。

2、 对小型微利企业年答纳税所得额不超过100万元的片面,减按25%计入答纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年答纳税所得额超过100万元但不超过300万元的片面,减按50%计入答纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。

九、《财政部 税务总局关于统一增值税小范畴纳税人标准的告诉》(财税〔2018〕33号)

1、 增值税小范畴纳税人标准为年答征增值税出售额500万元及以下。

2、 本告诉自2018年5月1日首执动。

十、《财政部 税务总局 科技部关于挑高研讨开发费用税前加计扣除比例的告诉》(财税〔2018〕99号)

企业开展研发疏通中实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损好的,在按规定据实扣除的基础上,在2018年1月1日至2020年12月31日期间,再遵从实际发生额的75%在税前加计扣除;形成无形资产的,在上述期间遵从无形资产成本的175%在税前摊销。

十一、《财政部 税务总局关于设备器具扣除相关企业所得税政策的告诉》(财税〔2018〕54号)

企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具,单位价值不超过500万元的,批准一次性计入当期成本费用在计算答纳税所得额时扣除,不再分年度计算折旧;

十二、《财政部 税务总局关于企业职工教养经费税前扣除政策的告诉》(财税〔2018〕51号)

自2018年1月1日首,企业发生的职工教养经费支拨,不超过工资薪金总额8%的片面,准予在计算企业所得税答纳税所得额时扣除;超过片面,准予在以后纳税年度结转扣除。

十三、《中华人民共和国企业所得税法》第二十七条第二款、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十七条及《财政部 国家税务总局关于执动公共基础设施项如今企业所得税优惠如今录相关题目的告诉》(财税〔2008〕46号)、《国家税务总局关于实施国家重点扶持的公共基础设施项如今企业所得税优惠题目的告诉》(国税发〔2009〕80号)规定:

企业从事国家重点扶持的公共基础设施项如今投资经营的所得,从项如今取得第一笔生产经营收好所属纳税年度首,第一年至第三年免征企业所得税,第四年至第六年减半征收企业所得税。

十四、《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条第二款、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十三条规定:

国家需求重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税。

十五、《财政部 税务总局关于拉长高新技术企业和科技型中小企业亏蚀结转年限的告诉》(财税〔2018〕76号)和《国家税务总局关于拉长高新技术企业和科技型中小企业亏蚀结转弥补年限相关企业所得税处理题目的公告》(2018年45号公告)规定:

自2018年1月1日首,往日具备高新技术企业的企业,其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏蚀,准予结转以后年度弥补,最长结转年限由5年拉长至10年。

十六、《中华人民共和国企业所得税法》第二十七条第四款、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十条规定:

一个纳税年度内居民企业转让技术所得不超过500万元的片面免征企业所得税,超过500万元的片面减半征收企业所得税。

十七、《国家税务总局关于小范畴纳税人免征增值税政策相关征管题目的公告》

1、 转登记日前通常12个月(以1个月为1个纳税期)或者通常4个季度(以1个季度为1个纳税期)累计出售额未超过500万元的普遍纳税人,在2019年12月31日前,可选择转登记为小范畴纳税人。

2、 普遍纳税人转登记为小范畴纳税人的其他事宜,遵从《国家税务总局关于统一小范畴纳税人标准等若干增值税题目的公告》(国家税务总局公告2018年第18号)、《国家税务总局关于统一小范畴纳税人标准相关出口退(免)税题目的公告》(国家税务总局公告2018年第20号)的相干规定执动。

十八、《财政部 税务总局 海关总署关于强化增值税改革相关政策的公告》(财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号)

1、 增值税普遍纳税人(以下称纳税人)发生增值税答税出售动为或者水货物,原适用16%税率的,税率调整为13%;原适用10%税率的,税率调整为9%。(根据上述规定,从2019年4月1日首,修筑业增值税税率从10%降为9%。)

2、 自2019年4月1日首,《业务税改征增值税试点相关事项的规定》(财税〔2016〕36号印发)第一条第(四)项第1点、第二条第(一)项第1点停留执动,纳税人取得不动产或者不动产在建工程的进项税额不再分2年抵扣。此前遵从上述规定尚未抵扣完毕的待抵扣进项税额,可自2019年4月税款所属期首从销项税额中抵扣。

3、 自2019年4月1日首,试动增值税期末留抵税额退税制度。

4、 同时合以下条件的纳税人,可以也许向主管税务机关申请退还增量留抵税额:

(1)自2019年4月税款所属期首,通常六个月(按季纳税的,通常两个季度)增量留抵税额均大于零,且第六个月增量留抵税额不矮于50万元;

(2)纳税名誉等级为A级或者B级;

(3)申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票情形的;

(4)申请退税前36个月未因偷税被税务机关科罚两次及以上的;

(5)自2019年4月1日首未享福即征即退、先征后返(退)政策的。

5、 本公告自2019年4月1日首执动。

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